最近通過和客戶溝通，發現很多老板用公司購買房產土地前，以為購買時交完稅就結束了，并不知道公司一旦持有房產及土地，后期每年是要按期繳納房產稅和土地使用稅。房產稅在很多財務人員的思想中算是一個簡單的稅種，在日常稅務處理中，一些細節容易被忽略，導致稅務處理失誤，造成后期補稅罰款風險。我們覺得需要給客戶們提個醒，舉個最常見的例子普及一下房產稅的一些知識。

        合肥市高新區A公司2020年06月以公司名義在合肥蜀山區某園區購買一棟廠房（商品房等），2020年07月交付使用。房產面積1000平，總價500萬，占地面積200平，房產證2022年07月下發。

問題一：我公司什么時候開始繳納房產稅？

        A公司2020年7月拿到房產時，應該去稅務備案房產，次月開始繳納房產稅。

        購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅，而不是等到拿到房產證后才繳納。

 問題二：房產稅是在我們注冊地的稅務局繳納嗎？

       不是，雖然A公司在合肥高新區注冊，但該房產所在地屬于合肥市蜀山區，該房屋的房產稅應在合肥市蜀山區稅務局繳納。

 問題三：每年房產稅征收的標準？

        經營自用，房產余值（通常是購房價格的70%）*1.2%

        出租房屋，年租金*12%

* 假如A 公司購買此房產自用，每年需繳納房產稅：500*（1-30%）*1.2%=4.2萬元

* 假如A公司將此廠房出租，每年租金8萬，則A公司每年需繳納房產稅：8*0.12=0.96萬元

* 自用與出租并存時，分開計算繳納。

注：合肥地區房產扣除的標準是30%， 國家規定扣除比例為10%-30%

問題四：我公司免費將該廠房租給其他人使用，是否不需要交房產稅了？

        不是，由使用人按照經營自用方式代為繳納房產稅。

問題五：我公司名下此房產未用于經營自用，也未出租收取租金，是不是不需要繳納？

         不是，公司持有房產就要繳納，上述情況全部按照經營自用方式繳納房產稅。

問題六：自用與租用相比，我公司覺得租用更劃算，便宜出租給他人使用，繳納房產稅行嗎？

         如果納稅人對房屋的租金收入申報不實或申報數與同一地段同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征管法》的有關規定，采取科學 

         合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由各省級地方稅務機關結合當地實際情況制定。

問題七：除了房產稅，我公司持有房產期間，還需要交其他稅嗎？

        A公司擁有土地使用權的面積是200平，每年還需繳納城鎮土地使用稅：200*10=2000元。

        購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅。

        應納城鎮土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額

        城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額，上述合肥市蜀山區稅率為每平10元。

參考依據：

財稅【2016】43號，財稅【2009】128號，

國發【1986】90號