受疫情影響，很多線下培訓無法進行，一些培訓學校和平臺轉為線上授課，各類直播、微課、云課堂接踵而至，于是便有許多稅務問題隨之而來。

今天有客戶咨詢了一個問題：

我公司接受了國外個人提供的網上培訓服務，是否牽扯到稅費的問題？

回答：如果外國個人在中國屬于非居民個人，那么貴單位就需要代扣代繳稅款。注意：企業在接受外國個人和企業服務時，需要在合同中注明是否含稅。

具體需要繳哪些稅？ 

回答：國內企業接受非居民企業或者非居民個人提供的網上培訓服務需要代扣代繳個人所得稅，增值稅及附加稅。

小貼士

1. 非居民企業是指依照外國（地區）法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構場所，但有來源于中國境內所得的企業。

2.非居民個人是指外國自然人（包括無國籍人）、港澳臺同胞和持中華人民共和國護照但已取得境外永久居留權的中國自然人。

國內企業接受外國個人和企業服務需要繳納稅費的案例

一、接受非居民個人服務（收入超過4000元）：

A企業接受境外個人B提供的咨詢/培訓服務，B取得不含稅收入50000元，A需要替B代扣代繳哪些稅？

增值稅：50000*0.06=3000元（收入的6%）

增值稅附加稅：3000*0.12=360元 （增值稅的12%）  

個人所得稅：50000*（1-20%）*20%=8000元

（收入超過4000元，個稅=收入*80%*20%）

合計稅額：3000+360+8000=11360元

A企業實際支付給B的費用為50000-11360=38640元

二、接受非居民個人服務（收入未超過4000元）：

A企業接受境外個人B提供的咨詢/培訓服務，B取得不含稅收入3000元，A需要替B代扣代繳哪些稅？

增值稅：3000*0.06=180元（收入的6%）

增值稅附加稅：180*0.12=21.6元 （增值稅的12%）  

個人所得稅：（3000-800）*20%=44元

（收入未超過4000元，個稅=（收入-800）*20%）

合計稅額：180+21.6+44=245.6元

A企業實際支付給B的費用為3000-245.6=2754.4元

三、接受非居民企業服務：

A企業接受境外企業B提供的咨詢/培訓服務，B取得不含稅收入50000元，A需要替B代扣代繳哪些稅？

增值稅：50000*0.06=3000元（收入的6%）

增值稅附加稅：3000*0.12=360元 （增值稅的12%） 

企業所得稅：50000*0.1=5000元  （收入的10%）

合計稅額：3000+360+5000=8360元

A企業實際支付給B的費用為50000-8360=41640元

企業接受外國人提供的服務，需要為其代扣代繳增值稅、附加稅、所得稅等。

以上文章如有稅務爭議，歡迎指正！

更多稅務問題，歡迎后臺留言或微信、電話咨詢：18955117756馬經理。

案例一